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美国绿卡报税:美国移民的税务责任!EB-5申请人未来可能面临的美国税务问题

August 4, 2023
Written by: Ashlee Kim
美国绿卡报税:美国移民的税务责任!EB-5申请人未来可能面临的美国税务问题

美国绿卡报税│随着您移民至美国,了解相关的税务责任和义务变得至关重要。本文将阐述美国绿卡持人如何有哪些美国税务须缴纳?如何避免双重扣税的问题?如果您是EB-5申请人,未来可能面临哪些美国税务问题?了解税务居民身份、征税原则以及外国资产报告等至关重要,逃漏税将影响绿卡身份。

美国绿卡报税

美国绿卡需要报税吗?

作为绿卡持有者,与任何其他美国公民一样拥有美国税务居民身份。因此,每年绿卡持有人都必须向美国国内税务局(IRS)报告其全球收入,无论目前居住在哪里,需要使用IRS 1040表格申报你的收入。

美国是世界上仅有的两个实行基于公民身份的征税制度的国家之一。值得注意的是,过去有些移民人士在拿到绿卡后,多半时间不在美国,而成为「美国海外居民」,因此没有遵守美国的税务申报义务。

在2010年,美国国会通过了《海外账户税务合规法案》(FATCA),要求国际银行向美国国内税务局报告美国公民和绿卡持有者的财务活动。因此,许多美国公民和绿卡持有者都必须进行全球财务申报。

  • 绿卡人士可以使用I-407表格来确定自己是否是美国税务居民,还是非居民

美国绿卡报税

美国税务居民的征税义务

不论是美国税务居民还是公民,在美国国内或美国国外,征税规则基本相同,其全球收入都应纳入美国所得税范围。

  • 全球收入报告:根据联邦法律,美国税务居民需要报告任何全球收入,包括来自外国信托和外国银行及证券账户的收入,需要在其税务申报中填写并附加附表B

  • 外国资产报告:如果美国税务居民在任何一个税务年度内的多个外国账户上拥有超过10,000美元的总额,如银行账户、经纪账户和共同基金,需要通过提交《外国银行和金融账户报告》(FBAR)的FinCEN 114表格

  • 8938 表格:若特定外国金融资产总值超过一定门槛,需在税务申报中填写8938表格

  • 无需报告的外国账户:
    1. 政府实体拥有的账户
    2. 个人退休账户中持有的资金
    3. 美国军事银行设施维护的账户
    4. 国际金融机构拥有的账户

  • 纳税时间:
    1. 美国国内居民:提交截止日期为每年4月15日
    2. 美国海外居民:在10月17日之前会获得为期六个月的延期

  • 绿卡过期后是否仍需履行美国税务义务?
    绿卡过期并不会免除持卡人的美国税务义务
    即使你的绿卡过期,你仍必须在海外继续申报美国税务,并与美国国内税务局保持合规。

  • 如何放弃美国税务居民的身份?
    1. 绿卡持卡人唯一失去美国税务居民身份的方式是放弃绿卡,需要在离开美国前或之后提交USCIS I-407表格
    2. 过去15年中有8年在美国居住的绿卡持有人,在其放弃过程中可能需要缴纳退出税
    3. 拥有不到两年居住时间的绿卡持有者则无需缴纳退出税。

对EB-5申请人而言,如果其在领取为期2年的临时绿卡却决定放弃移民进程,是无需缴纳退出税的。

美国绿卡报税

绿卡持有者的居住开始日期如何计算?

  • 在美国国内获得绿卡的情况
    如果在美国国内第一次获得绿卡,则居住开始日期是以永久居民身份在美国的第一天。

  • 在美国国外获得绿卡的情况
    如果在美国国外获得了绿卡,则居住开始日期是获得绿卡后第一次进入美国的日期。

  • 税务居民和非居民的年度
    对于那些在同一年度既是美国税务居民又是非居民的情况,需要遵循《双重居民的税务征收》规定。

美国绿卡报税

不申报美国税务的后果是什么?

绿卡持有者必须遵守美国法律——包括税法。不遵守美国税务义务可能会导致下面情况:

  • 美国移民局可能会要求你提供证据,证明你在税务义务上保持一致
  • 入境签证被吊销,并受到罚款
  • 停止美国永久居民身份
  • 阻止未来成为美国公民的申请

美国绿卡报税

绿卡持有者如何避免双重课税?

海外绿卡持有者必须在居住国和美国分别申报美国税务。这引发一个问题:绿卡持有者如何避免双重征税?

事实上,IRA为美国海外居民提供了各种计划,以帮助他们减少海外税务负担,包括:

1. 外国税收抵免(FTC)

外国税收抵免(Foreign Tax Credit, FTC)帮助美国海外居民根据他们已经支付的外国税款申报税收抵免,每一美元相当于一美元,申请人需使用IRS 1116表格进行抵免申报。

如果绿卡持有人居住在比美国税率更高的国家,外国税收抵免特别有用。

外国税收抵免的例子:

假设你是一名居住在中国的绿卡持有者,已经向中国政府支付了1200美元的税款,并还欠美国国内税务局2000美元的税款。此时,你可以使用支付给中国的1200美元来申报税收抵免。

因此,你只需要向美国国内税务局缴纳800美元,而不是2000美元。

获得外国税收抵免计划的要求包括:

  • 只有一个国家对绿卡持有人征收的税款才有资格申请
  • 绿卡持卡人支付的税款必须合法
  • 税款必须是所得税
  • 不符合外国税收抵免资格的税款:销售税、社会保障税和房产税


2. 外国获得所得免税(FEIE)

外国获得所得免税(Foreign Earned Income Exclusion, FEIE)帮助美国海外居民从美国所得税中免除他们的外国获得所得的大部分税款。根据FEIE报告,光在2022年,美国海外居民在美国税务义务下最多可免税112,000美元。

FEIE 申请人需要使用IRA 2555表格进行申报。

FEIE的资格:

  • 真实住所测试:
    要求证明绿卡持卡人与你居住国有社会和经济联系,包括在居住国的居住证明、地址等。

  • 实际存在测试:
    考虑了绿卡持卡人在海外的时间,要求需要在任何365天的时间内在美国国外居住至少330天。


3.外国住房免税(FHE)

通过外国住房免税(Foreign Housing Exclusion or Deduction, FHE),绿卡持卡人可以根据其外国住房费用从美国所得税申报中豁免外国所得。FHE申请人需要使用IRA 2555表格进行申报。

FHE的资格:

  • 必须符合FEIE的资格

FHE的可抵免的费用:

  • 租金
  • 家庭公用事业费
  • 住宅停车
  • 居住税
  • 获得租赁权所需的费用

美国绿卡报税

美国新移民税务信息和责任的总结

税务信息责任和义务
居民身份绿卡持有者视为税务居民,需按照美国税法纳税。
征税义务税务居民需申报全球收入,公民和居民在海外亦需遵循税务规定。
外国资产报告税务居民和公民需报告外国资产,包括填写附表B、FBAR报告和Form 8938。

美国绿卡报税

EB-5申请人未来可能面临的美国税务问题

对于正在考虑或正在申请EB-5投资移民的申请人来说,除了一般绿卡持有者需要面对的税务问题外,还可能会涉及一些特殊的美国税务问题。以下是一些可能需要考虑的问题:

1. 资本利得税

成功获得EB-5绿卡后,您可能会涉及到资本利得税问题,尤其是如果您在美国买卖房地产或其他资产。美国对于资本利得征税有一系列规定,了解并遵守这些规定可以帮助您合法减少税务负担。

2. 投资收益和红利

如果您的EB-5投资在美国获得了收益或红利,您需要了解如何申报这些收入,并根据美国税法进行征税。不同类型的投资收益和红利可能适用不同的税率,专业税务顾问可以帮助您最大程度地优化税务策略。

3. 遗产和赠与税

如果您在美国拥有资产,并打算将这些资产遗留给家人或亲人,您可能需要考虑遗产和赠与税的问题。

美国对于遗产和赠与的税收规定较为复杂,专业税务顾问可以帮助您规划遗产事务,最大限度地减少税务负担。

4. 投资移民计划退出

如果您最终决定不再继续参与EB-5投资计划,您需要了解如何正确退出,并可能需要缴纳相关税款。专业税务顾问可以帮助您规划退出策略,以减少潜在的税务后果。


Easy Go America的专业咨询

鉴于复杂的税务问题,我们强烈建议未来的EB-5申请人在涉及美国税务问题时,寻求Easy Go America的专业咨询。Easy Go America拥有丰富的经验和专业知识,可以为您提供全面的税务协助,帮助您合规申报,避免潜在的税务问题,确保您的财务安全。

通过咨询Easy Go America的专业税务顾问,EB-5申请人可以更好地理解并应对可能的美国税务问题,为您的投资移民之路提供可靠的支持和指导。

美国移民中介

常见问题

美国绿卡需要报税吗?

作为绿卡持有者,与任何其他美国公民一样拥有美国税务居民身份。因此,每年绿卡持有人都必须向美国国内税务局(IRS)报告其全球收入,无论目前居住在哪里…点此了解

绿卡过期后是否仍需履行美国税务义务?

绿卡过期并不会免除持卡人的美国税务义务。
即使你的绿卡过期,你仍必须在海外继续申报美国税务,并与美国国内税务局保持合规…点此了解

绿卡持有者的居住开始日期如何计算?

1. 在美国国内获得绿卡的情况:
如果在美国国内第一次获得绿卡,则居住开始日期是以永久居民身份在美国的第一天。
2. 在美国国外获得绿卡的情况
如果在美国国外获得了绿卡,则居住开始日期是获得绿卡后第一次进入美国的日期。
3. 税务居民和非居民的年度
对于那些在同一年度既是美国税务居民又是非居民的情况,需要遵循《双重居民的税务征收》规定…点此了解

不申报美国税务的后果是什么?

1. 美国移民局可能会要求你提供证据,证明你在税务义务上保持一致
2. 入境签证被吊销,并受到罚款
3. 停止美国永久居民身份
4. 阻止未来成为美国公民的申请…点此了解

绿卡持有者如何避免双重课税?

1. 外国税收抵免(FTC)
2. 外国获得所得免税(FEIE)
3. 外国住房免税(FHE)…点此了解

EB-5申请人未来可能面临哪些美国税务问题

1. 资本利得税
2. 投资收益和红利
3. 遗产和赠与税
4. 投资移民计划退出
5. 绿卡身份全球收入报税…点此了解

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